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NOVEDADES FISCALES PARA LOS AUTÓNOMOS

Con la publicación en el BOE del 25 de octubre de 2017 de la Ley 6/2017 de 24 de octubre de reformas urgentes del trabajo autónomos, se establecen importantes novedades fiscales para los autónomos que tendrán efecto a partir del 1 de enero de 2018. A partir de esta fecha los autónomos podrán comenzar a deducir los siguientes gastos en el Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas:

• Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él.  Esta deducción tiene un límite de 500 euros por cada persona o de 1.500 en caso de tener una discapacidad.

• Podrán deducirse un 30% de los gastos de suministros, como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, cuando desarrollen su actividad económica en su vivienda habitual aunque será necesario probar que el consumo deducible sirve a la actividad económica.

• Se podrán deducir los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago (transferencia bancaria o con tarjeta), con los límites cuantitativos establecidos reglamentariamente para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores que se adjuntan a continuación. Es importante guardar evidencias de que están relacionados con la actividad y para ello es recomendable no deducir gastos en días inhábiles y conservar documentos que acrediten los desplazamiento  como recibos de peajes o parking, la propia agenda o correos electrónicos con clientes, pedidos concertados o cualquier documento que consideremos y que pueda justificar la relación entre el gasto y la actividad económica.

CONCEPTO / ESPAÑA / EXTRANJERO
Sin pernocta / 26,67 € / 48,08 €
Con pernocta / 53,34 € / 91,35 € 

Una de las medidas que no ha sido publicada, aunque aparecía en la propuesta inicial, es la deducción del 50% para los gastos ligados a los vehículos que tiene uso particular y profesional.  La utilización de un vehículo exclusivamente para la actividad puede reducirse de la base liquidable de los autónomos, pero cuando ese uso es compartido con el particular, o sólo responde al interés de esta índole, ha quedado fuera de las nuevas medidas en materia de fiscalidad.

BONIFICACIÓN POR LA CONTRATACIÓN DE FAMILIARES DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO

La recién aprobada ley de autónomos (Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajador Autónomo) establece una bonificación del 100%  sobre la cuota por contingencias comunes durante todo un año en caso de contratación indefinida de un familiar o pariente por consanguinidad o afinidad de hasta segundo grado.

Para acogerse a esta nueva ayuda a la contratación de familiares han de cumplirse dos requisitos establecidos por la propia ley.

• Que en los 12 meses anteriores a la contratación del familiar el empleador no haya despedido a ningún trabajador de la plantilla de forma improcedente.

• Mantener el nivel de empleo en la empresa durante los seis meses posteriores a la realización del contrato. En este caso no se tendrán en cuenta los contratos extinguidos por causas objetivas o despidos disciplinarios que no han sido declarados improcedentes.

De igual manera, el autónomo podrá contratar a sus hijos si son menores de 30 y viven con ellos; o si son mayores de 30 pero se encuentran en condiciones que les dificulten el acceso al mercado laboral (discapacidad, colectivos desfavorecidos, etc.).

Además, en los casos en los que los familiares de un autónomo se den de alta como trabajadores por cuenta propia, y colaboren entre ambos, el nuevo autónomo tendrá una bonificación durante los primeros 24 meses, equivalente al 50 por ciento durante los primeros 18 meses y al 25 por ciento durante los 6 meses siguientes. Siempre y cuando, el nuevo trabajador por cuenta propia no haya estado dado de alta en el RETA durante los cinco años anteriores.

PUBLICADA EN EL BOE LA LEY DE REFORMAS URGENTES DEL TRABAJO AUTÓNOMO

El pasado miércoles 25 de Octubre de 2017, salió publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE) la esperada Ley 6/2017, de 24 de Octubre,  de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, programándose su entrada en vigor al día siguiente de publicarse.

Sin embargo, para comenzar a aplicar algunas de las novedades más aclamadas y de gran relevancia para el colectivo de trabajadores autónomos todavía tendremos que esperar hasta el 1 de enero de 2018.   Entre las medidas que entrarán en vigor el día 1 del primer mes del año están:

1) La ampliación de la tarifa plana de 50 € a un año para nuevos autónomos o para aquellos que no lo fueron en los dos últimos años y para las mujeres que se reincorporen al trabajo por cuenta propia en los dos años siguientes tras la maternidad, adopción, acogimiento y tutela.

2) La ampliación del plazo de vigencia de las bonificaciones de la tarifa plana con posterioridad al período inicial de 12 meses, añadiéndose otros 12 meses más, hasta completar un período máximo de 24 meses.

3) La reducción de los recargos por retraso en los pagos a la Seguridad social a la mitad, pasando del 20% al 10% sólo en el primer mes natural siguiente al de su devengo.

4) El pago de la cuota únicamente por los días reales de alta y de baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en un máximo de 3 veces al año.

5) La ampliación de dos a 4 veces al año la posibilidad de realizar cambios en las bases de cotización elegidas por los autónomos, quedando las fechas de efectos de las solicitudes vinculadas a 4 trimestres al año.

6) La devolución de oficio por parte de la Tesorería General de la Seguridad Social del exceso de cotización en los casos de pluriactividad (alta en el régimen general y en RETA simultáneamente).

7) Los beneficios en la cotización para personas con discapacidad, victimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

8) La deducción de un 30% de los gastos en suministros como el agua, la luz y telefonía, siempre que se trabaje desde casa, así como la deducción de 26,67 euros diarios en el IRPF por gasto de manutención cuando afecta directamente a la actividad en territorio español.

En sucesivos artículos iremos explicando detenidamente éstas y otras medidas que han sido objeto de modificación por la presente Ley. 

RESTITUIDA LA REDUCCIÓN DEL 20% EN LAS COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPLEADOS DEL HOGAR FAMILIAR

Tras la publicación del  Real Decreto-ley 14/2017, de 6 de octubre, queda restituido el descuento del 20 % en las cotizaciones mensuales que pagan a la seguridad social los empleadores que contratan por primera vez a personas para prestar sus servicios en el hogar familiar, y que por tanto quedan incorporadas en el Sistema Especial para Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social;  así como de quienes ya lo estuvieran desde un momento posterior al 1 de enero de 2012. Dicha reducción de cuotas podrá complementarse hasta alcanzar el 45 por ciento con la bonificación para familias numerosas.

La no inclusión de esta medida en la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017 había supuesto la pérdida de beneficios en la cotización desde el mes de julio de 2017. Ahora, se recupera con efectos retroactivos a 1 de septiembre y se mantendrá vigente hasta el 31 de diciembre de 2018.